【資產(chǎn)評估】自治區(qū)屬企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法（寧國資發(fā)〔2017〕52號）
總 則
第一條 為依法履行出資人職責(zé)，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，防止國有資產(chǎn)流失，落實(shí)國有資本保值增值責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于自治區(qū)人民政府授權(quán)自治區(qū)國資委履行出資人職責(zé)的自治區(qū)屬國有企業(yè)和其權(quán)屬企業(yè)中的國有及國有控股企業(yè)、國有實(shí)際控制企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）。
第三條 企業(yè)有下列經(jīng)濟(jì)行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：
（一）按照《中華人民共和國全民所有制工業(yè)企業(yè)法》登記的企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；
（二）按照《中華人民共和國公司法》登記的企業(yè)改制和重組；
（三）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；
（四）合并、分立、破產(chǎn)、解散；
（五）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；
（六）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；
（七）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；
（八）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；
（九）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；
（十）資產(chǎn)涉訟；
（十一）收購非國有單位的資產(chǎn)；
（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資、抵債；
（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項(xiàng)。
第四條企業(yè)有下列經(jīng)濟(jì)行為之一的，可以不對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：
（一）經(jīng)自治區(qū)人民政府或自治區(qū)國資委批準(zhǔn)，對企業(yè)整體或部分資產(chǎn)實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)；
（二）國有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)；
（三）同一自治區(qū)屬國有企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和
受讓方為該自治區(qū)屬國有企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)；
（四）企業(yè)增資，并存在以下情形的：
1.增資企業(yè)原股東同比例增資的；
2.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對國有獨(dú)資或國有全資企業(yè)增資的；
3.國有控股或國有實(shí)際控制企業(yè)對其獨(dú)資子企業(yè)增資的；
4.增資企業(yè)和投資方均為國有獨(dú)資或國有全資企業(yè)的。
其中，存在第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)情形的，如不進(jìn)行資產(chǎn)評估，應(yīng)以最近一期審計報告確定轉(zhuǎn)讓價格、企業(yè)資本及股權(quán)比例。
第二章 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的選擇與委托
第五條 企業(yè)發(fā)生第三條所列經(jīng)濟(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定履行批準(zhǔn)或決定程序后，按照下列方式選擇并委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估：
（一）經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的評估對象屬于企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)范圍的，由產(chǎn)權(quán)持有單位委托；
（二）經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的評估對象屬于企業(yè)產(chǎn)權(quán)等出資
人權(quán)利的，按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系，由自治區(qū)國資委或自治區(qū)屬國有企業(yè)委托；
第六條 自治區(qū)國資委通過政府采購的方式選擇確定資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)備選庫名單，并在部門網(wǎng)站公開，實(shí)行動態(tài)管理，接受社會監(jiān)督。企業(yè)涉及資產(chǎn)評估的，應(yīng)當(dāng)在自治區(qū)國資委網(wǎng)站公布的名單中公開選擇資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。
第三章 資產(chǎn)評估項(xiàng)目的內(nèi)審和公示
第七條 自治區(qū)屬國有企業(yè)資產(chǎn)評估報告在申請核準(zhǔn)或備案前，須履行內(nèi)部決策、內(nèi)部初審和公示程序。
第八條 內(nèi)部初審應(yīng)由自治區(qū)屬國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理部門牽頭負(fù)責(zé)，財務(wù)、審計、規(guī)劃、法律等相關(guān)業(yè)務(wù)部門參加，形成內(nèi)審書面意見并加蓋企業(yè)印章。
第九條 自治區(qū)屬國有企業(yè)應(yīng)遵循以公開為常態(tài)原則，按照自治區(qū)國資委《關(guān)于建立自治區(qū)屬國有企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目公示制度有關(guān)事項(xiàng)的通知》（寧國資發(fā)〔2017〕12號）要求，建立資產(chǎn)評估項(xiàng)目公示制度，及時履行資產(chǎn)評估項(xiàng)目公示程序，依法保障資產(chǎn)評估項(xiàng)目相關(guān)各方的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
第四章 資產(chǎn)評估項(xiàng)目的核準(zhǔn)與備案
第十條 自治區(qū)國資委對企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)和備案管理。其中，經(jīng)自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，實(shí)行核準(zhǔn)制；其他資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行備案制。
第十一條 申請資產(chǎn)評估報告核準(zhǔn)或備案的時限和要求：
（一）資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)，自治區(qū)屬國有企業(yè)應(yīng)自評估基準(zhǔn)日起8個月內(nèi)提出核準(zhǔn)申請。
（二）資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案，自治區(qū)屬國有企業(yè)應(yīng)自評估基準(zhǔn)日起9個月內(nèi)提出備案申請；
（三）自治區(qū)國資委收到核準(zhǔn)或備案申請后，對符合要求的，應(yīng)在20個工作日內(nèi)完成核準(zhǔn)或備案；對不符合要求的，予以退回。
第十二條 資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案需報送下列文件材料：
（一）資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案申請文件；
（二）資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案申請表一式三份；
（三）與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或者有效材料；
（四）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明和評估明細(xì)表及其電子文檔）；
（五）經(jīng)自治區(qū)屬國有企業(yè)蓋章的企業(yè)內(nèi)部決策、內(nèi)審、公示等事項(xiàng)的文件材料；
（六）所涉及的企業(yè)資產(chǎn)重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；
（七）與經(jīng)濟(jì)行為相對應(yīng)的審計報告；
（八）資產(chǎn)評估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；
（九）其他有關(guān)材料。
第十三條 自治區(qū)國資委對資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行核準(zhǔn)或備案，重點(diǎn)從以下方面進(jìn)行審核：
（一）資產(chǎn)評估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；
（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)資質(zhì)；
（三）評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格，資產(chǎn)評估報告是否有評估師簽名；
（四）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；
（五）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
（六）評估依據(jù)是否適當(dāng)；
（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資
料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；
（八）評估方法的選擇、評估假設(shè)條件設(shè)置及評估過程、步驟是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則及規(guī)范性文件的要求；
（九）專家評審意見及資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)反饋說明；
（十）其他需審核的事項(xiàng)。
第十四條 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估報告，由自治區(qū)國資委下達(dá)核準(zhǔn)文件，或在《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表》上加蓋印章。
資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)備案的《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表》是產(chǎn)權(quán)持有單位辦理產(chǎn)權(quán)變動、股權(quán)設(shè)置、產(chǎn)權(quán)登記等相關(guān)手續(xù)的必備文件。
第十五條 企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)；通過產(chǎn)權(quán)市場公開交易時，未征集到意向受讓方的，可以延期或在降低轉(zhuǎn)讓底價、變更受讓條件后重新進(jìn)行，當(dāng)新的轉(zhuǎn)讓底價低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。
第十六條 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果，自評估基準(zhǔn)日起一年內(nèi)有效,僅適用于評估報告所描述的評估目的。
第五章 建立資產(chǎn)評估報告專家評審制度
第十七條 自治區(qū)國資委核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目或備案的重大資產(chǎn)評估項(xiàng)目，均通過專家評審方式進(jìn)行審核。其他資產(chǎn)評估備案項(xiàng)目，必要時可組織有關(guān)專家參與備案評審。
第十八條 評審專家主要包括資產(chǎn)評估、土地估價、房地產(chǎn)估價、礦業(yè)權(quán)評估等領(lǐng)域的專業(yè)人員以及企業(yè)相關(guān)專業(yè)人員。評審專家應(yīng)具備以下基本條件：
（一）具備良好的政治素質(zhì)和職業(yè)道德，能夠獨(dú)立、客觀、公正的提出審核意見；
（二）具備資產(chǎn)評估師、礦業(yè)權(quán)評估師等相關(guān)執(zhí)業(yè)資格或相關(guān)專業(yè)高級職稱的一種或多種，具有豐富的專業(yè)知識、工作經(jīng)驗(yàn)以及較高的業(yè)務(wù)能力。其中，在評估機(jī)構(gòu)工作的專業(yè)人員，需要執(zhí)業(yè)8年以上；
（三）無違法、違規(guī)執(zhí)業(yè)記錄，未受過處罰、處分；
第十九條 參與評審工作的專家原則上由自治區(qū)國資委根據(jù)資產(chǎn)評估項(xiàng)目的具體需要，遵循客觀、公正、擇優(yōu)原則直接選聘。對參與評審工作的專家，由企業(yè)采取合理方式支付專家勞務(wù)報酬。
第二十條 自治區(qū)國資委收到自治區(qū)屬國有企業(yè)報送的核準(zhǔn)
或備案申請后，應(yīng)當(dāng)對材料進(jìn)行初審，材料完備符合受理?xiàng)l件的，在規(guī)定的辦理時限內(nèi)組織專家評審工作。
根據(jù)資產(chǎn)評估項(xiàng)目工作量不同，評審專家在2-5個工作日內(nèi)提出審核意見。自治區(qū)國資委匯總整理專家審核意見反饋相關(guān)自治區(qū)屬國有企業(yè)。需要評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行解釋說明或修改完善的，將評估補(bǔ)充報告再次送交評審專家審核。
第二十一條 綜合專家審核意見和評估補(bǔ)充報告情況，自治區(qū)國資委組織召開專家評審會議，對評估報告進(jìn)行集中論證。會議參加人員包括評審專家、企業(yè)人員、評估機(jī)構(gòu)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、自治區(qū)國資委工作人員等。
第二十二條 專家評審會議要形成同意或不同意評估報告結(jié)果的專家評審意見，經(jīng)所有與會專家簽字后，作為自治區(qū)國資委對資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案的依據(jù)。
第六章 監(jiān)督檢查
第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好資產(chǎn)評估項(xiàng)目管理制度建設(shè)、資產(chǎn)評估報告的核準(zhǔn)、備案、檔案管理和評估項(xiàng)目統(tǒng)計分析工作，自治區(qū)國資委定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行抽查。
第二十四條 自治區(qū)國資委對企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行抽查的內(nèi)容包括：
（一）企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性；
（二）評估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；
（三）企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性；
（四）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評估人員的執(zhí)業(yè)資格；
（五）資產(chǎn)賬面價值與評估結(jié)果的差異成因；
（六）經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)際成交價與評估結(jié)果的差異成因；
（七）評估工作底稿；
（八）評估依據(jù)的合理性；
（九）評估報告對重大事項(xiàng)及其對評估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實(shí)際情況的差異；
（十）其他有關(guān)情況。
第二十五條 自治區(qū)國資委對檢查和抽查的結(jié)果將通報企業(yè)和相關(guān)部門。
第七章 責(zé)任追究
第二十六條 企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由自治區(qū)國資委通報批評并責(zé)令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無效：
（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估；
（二）聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動；
（三）向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)果失實(shí)的；
（四）資產(chǎn)評估項(xiàng)目未辦理核準(zhǔn)、備案的。
第二十七條 企業(yè)管理人員在國有資產(chǎn)評估中違反法律法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定或者不正當(dāng)使用評估報告的，按照《自治區(qū)屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究暫行辦法》（寧黨辦〔2017〕52號）追究責(zé)任。
第二十八條 受托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由自治區(qū)國資委將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，自治區(qū)國資委和企業(yè)不得再委托該中介機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第二十九條 有關(guān)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)評估項(xiàng)目抽查工作不予配合的，自治區(qū)國資委和企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。
附 則
第三十條 本辦法由自治區(qū)國資委負(fù)責(zé)解釋。
第三十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
寧公網(wǎng)安備: